11种方法让你读懂财务报表分析范文

2014-11-06 财务报表分析

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　　财务报表分析可以让你知道企业经营现状和财务情况，还可以给企业相关人员提供决策依据，所以财务报表分析对企业财务人员而言是非常重要的。我们来看看财务报表分析有哪些分析方法呢?

　　(1)相关比率法

　　相关比率法是通过计算两个不同类但具有一定依存关系的项目之间的比例，来揭示它们之间的内在结构关系，它通常反映了财务报表各项目的横向关系。财务报表结构分析中，应在两个场合适用相关比率法：同一张财务报表的不同类项目之间，如流动资产与流动负债;不同财务报表的有关项目之间，如销售收入与存货。

　　相关比率法中常用的比率有以下几种：

　　①反映企业权益状况的比率。

　　②反映企业流动状况的比率，也称短期偿债能力比率。

　　③反映企业资产管理效率的比率，也称资产周转率。

　　④反映企业偿付债务费用的比率，也称资金来源和资金运用的比率。

　　⑤反映企业经营成果的比率，也称盈利能力比率。

　　(2)因素替代法

　　因素替代法又称连环替代法，它用来计算几个相互联系的因素对综合财务指标或经济指标以及财务报表项目的影响程度，通过这种计算，可以衡量各项因素影响程度的大小。如果说，比重法和相关比率法旨在建立或计算各种财务指标或经济指标，确定各项财务和经营结构，或会计项目结构，那么，因素替代法就是对其中的综合性指标或项目作进一步的内部结构分析，即对影响或决定综合指标或项目的各项因素及其对综合指标或项目的影响程度作出测定和评价。

　　(3)比重法

　　比重法是在同一财务报表的同类项目之间，通过计算同类项目在整体中的权重或份额以及同类项目之间的比例，来揭示它们之间的结构关系，它通常反映财务报表各项目的纵向关系。使用比重法时，应注意只是同类性质的项目之间使用，即进行比重计算的各项目具有相同的性质。性质不同的项目进行比重分析是没有实际意义的，也是不能计算的。

　　在财务报表结构分析中，比重法可以用于计算：各资产占总资金资产的比重;各负债占总负债的比重;各所有者权益占总所有者权益的比重;各项业务或产品利润、收入、成本占总利润、总收入和总成本的比重;单位成本各构成项目占单位成本的比重;各类存货占总存货的比重;利润分配各项目占总分配额或利润的比重;资金来源或资金运用各项目占总资金来源或总资金运用的比重等等。

　　(4)比较分析法

　　比较分析法是通过主要项目或指标数值的变化对比，确定出差异，分析和判断企业的经营及财务状况;通过比较，发现差距，寻找产生差异的原因，进一步判定企业的经营成绩和财务状况;通过比较，要确定企业生产经营活动的收益性和企业资金投向的安全性，说明企业是否在健康地向前发展;通过比较，既要看到企业的不足，也要看到企业的潜力。比较的对象一般有计划数、上一期数、历史最好水平、国内外先进行业水平、主要竞争对手情况等。

　　(5)假设分析法

　　假设分析法是在比较分析的基础上确定某项指标的最高水平数值，然后假设在该项指标达到最高水平的情况下，企业的经营及财务状况将会发生什么变化。在这种情况下，其他各影响因素又要达到什么水平才能较充分地发挥企业潜力。因此，这种分析方法主要用于对企业潜力的预测分析。

　　(6)单一分析法

　　单一分析法是根据报告期的数值，判断企业经营及财务状况好坏的一种方法。单一分析法也要有判断标准，这些标准一般来自分析者的经验和财务分析基本知识，如通过资金结构的合理性、流动比率等指标来判断。

　　(7)垂直分析法

　　垂直分析法是指将当期的有关会计资料和上述水平分析中所得的数据，与本企业过去时期的同类数据资料进行对比，以分析企业各项业务、绩效的成长及发展趋势。通过垂直分析可以了解企业的经营是否有发展进步及其发展进步的程度和速度。因此，必须把上述的水平分析与垂直分析结合起来，才能充分发挥财务分析的积极作用。

　　(8)水平分析法

　　财务报表的趋势分析法，是根据企业连续几年的财务报表，比较有关项目的数额，以求出其金额和百分比增减变化的方向和幅度，并通过进一步分析，预测企业的财务状况和经营成果的变动趋势，这是财务报表分析的一种比较重要的分析方法。趋势分析法的主要目的如下：了解引起变动的主要项目;判断变动趋势的性质是有利或不利;预测未来的发展趋势。

　　(9)框图分析法

　　框图分析法是将企业的实际完成情况和历史水平、计划数等用框图形式直观地反映出来，来说明变化情况的一种方法。由于框图既可以反映绝对值，又可以反映比例和相对值，而且简明、直观，目前这种分析方法越来越受到重视。

　　(10)趋势分析法

　　(11)具体分析指标

　　具体分析指标可归纳为以下3大类：

　　①绝对值指标

　　②百分比指标

　　③比率指标

　　在现代行业的企业发展中，财务分析报表还存在有一定的局限性。因此，企业应该根据自身的实际情况不断的进行改进财务分析，使得财务分析能够更加完善与合理，从而实现企业的财务管理目标，提高企业的经济效益。

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