再好的规定，没有合适的落实也是空谈。这里的“落实”包括两方面：一是企业的落实；二是中介机构的落实。
    在实践中，各家企业和中介机构都有自己的一套实施的办法或规定，从确保落实效果的角度看，笔者认为无论是哪种尽职调查方式，都应确保以下几点落实到位：
    第一，给企业发出尽职调查清单后，一定要对企业相关人员进行培训。尽职调查清单，虽然看似简单，但实际上对企业而言，并不是那么容易理解到位的。如果理解有偏差，提供出来的资料质量必定不高，这无疑会直接影响到调查质量和进度。因而，券商和其他中介机构，尤其是券商，一定要在发给企业尽职调查清单后，对企业提供资料的负责人和具体经办人员进行一次培训，否则尽职调查的质量和效率多半会受到影响。
    第二，无论是企业还是中介机构，对提供或收到的资料，绝不能只给一线基层人员看，必须要有经验更丰富的人来审阅原始资料，即复核。对于企业来说，常会出现这种情况：在招股说明书初稿形成后，与高管层讨论招股说明书时，某一分管某方面业务的高管说，我们的某某业务不是这样的，但券商人员会说，这是经过我们访谈和在你们提供的说明、资料的基础上整理出来的，而问题出在哪里？问题出在更高层人员没有对企业一线人员提供的此类更全面的说明性内容进行复核。券商根据企业一线人员提供的资料为基础，一定程度上误导了对其他人员的访谈，但没有了解到更多的内容。因而，企业这里一定要复核。
    对于中介机构也是一样，比如说风险投资公司，大量的资料收集上来，必须要有更丰富的人员进行行复核，因为负责在现场收集资料的人，毕竟经验上是有限的，你如果认为他们能发现所有的问题，是有风险的；对于券商来说，保荐代表人一定要拿出时间来审阅原始资料，否则以后的修改招股说明书就成了无源之水、无本之木！最多只是进行逻辑、文字上的修改，这是远远不够的。而如果不看资料而仅听项目人员介绍，也是不对的，或者你被人装进去也不是没有可能。
    所以，无论是企业还是中介机构，一定要有人（重点是签字人员，即为这个签字要负责的人员）审阅和复核原始资料，这是绝对必要的，否则尽职调查无法保证一定落实到位位。你想想，你签字、你负责都不仔细看最重要的资料，虽然不能说一定会出问题，但如果是确保尽职调查的效果则无疑存在一定的风险。总之，经验丰富的人员，以及中介机构内部核查人员，审阅和复核原始资料是必需的，并且也不能是粗略看过，只有这样才能确保尽职调查的效果。这是最要引起注意的一点。
    第三，中介机构的签字人员、经验丰富人员要亲自参观、核查企业的生产车间、库存、发货、原材料、生产工艺等一线的生产经营情况。只有踏下身去，了解了真实的生产经营情况，复核和修改招股说明书等文件才会更有针对性，否则修改文件就会太有局限性。性。这个事情做到不难，关键是你重视不重视。
    第四，中介机构的签字人员、经验丰富的人员要亲自参加某些重要的访谈、走访等核查过程。比如对管理层的访谈、对重污染企业要参加对当地环保部门的访谈，只有这样你才能不断加深对企业的理解。
    第五，在对财务部分的尽职调查过程中，券商人员也要向企业索要直接查询、导出财务数据的账号和密码，即财务数据不能依赖于向企业一点点索要或从审计师那里得到，券商尽职调查人员也要至少有一人有这个权限，这一方面保证信息来源的畅通、及时，另一方面也保证了财务数据的来源真实性，未经过加工处理。此外，这也方便了券商收集底稿，以及了解审计师都最后调整了哪些科目和分录。另外，如果可能，也要索取法人控股股东、实际控制人和控股股东控制的其他企业的账簿查询、登录密码。总之，券商必须要有这个权限，这点很重要。
    第六，财务数据非常重要，复核审计报告，不能只是对着审计报告（报表和附注）看，而是还要一定做完下面这项工作才能算复核了审计报告：计算业务分部的毛利率，看各分部的毛利率是否符合实际、能解释得通。即虽然不是将管理层讨论分析部分的内容都提前写一遍，但业务分部的毛利率是一定要先算出来判断。这点非常重要，务必牢记。
    第七，重视对客户和供应商的访谈。
    第八，所有中介机构的人员，都要重视与企业各层级人员的接触，既包括正常的工作往来，也包括非正式的共餐、聊天等接触，正是从这些正式和非正式的接触中，你才能真正逐步感受到这是一家优秀的企业，还是一家普通的企业，或者是一家根本就不能或不适合上市的企业。推而广之，即是我们要重视财务信息与非财务信息的印证，从多角度来判断一家企业是否适合和能够上市。